債券民工 作者：債券民工在路上
來源：債券民工（ID：bondworker）
2021年8月23日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(以下簡稱“《意見》”)，加強會計師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財務(wù)造假，推動注冊會計師行業(yè)的有序健康發(fā)展。
《意見》重點關(guān)注從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管，強化會計師事務(wù)所責任，依法追究會計造假的審計責任和會計責任。因為從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所主要從事的是上市公司和債券發(fā)行人的業(yè)務(wù)，均屬于資本市場主體，面向的投資者較多，一旦出現(xiàn)負面問題，影響會很大。
從信用債券的實踐來看，目前已經(jīng)有多家會計師事務(wù)所因為證券虛假陳述案件被提起訴訟或者被判承擔一定的連帶責任，所以會計師事務(wù)所的中介機構(gòu)責任真的是需要特別認真關(guān)注。
1、2021年1月初，最受市場關(guān)注的是“五洋債欺詐案”的一審判決五洋建設(shè)集團股份有限公司引發(fā)的“五洋債欺詐案”在杭州市人民法院一審宣判，證券公司、會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所等中介機構(gòu)都要承擔責任。
2、2021年5月，上海市高級人民法院二審判決【（2020）滬民終 666 號】，對“中安科證券虛假陳述案”，瑞華會計師事務(wù)所在15%范圍內(nèi)承擔連帶責任。
3、2021年5月，在大連機床債券虛假陳述案件中，投資人藍石資產(chǎn)管理有限公司向發(fā)行人的審計機構(gòu)利安達會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）提起訴訟，請求承擔連帶賠償責任。
《意見》并不是監(jiān)管機構(gòu)第一次對會計師事務(wù)所提出加強監(jiān)管。2021年8月18日中國人民銀行、發(fā)改委、財政部、銀保監(jiān)會證監(jiān)會和外匯局等六部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于推動公司信用類債券市場改革開放高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確承銷機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評級機構(gòu)等需要承擔相應(yīng)的信息披露義務(wù)和職責，進一步壓實了中介機構(gòu)的責任，包括盡職調(diào)查責任和存續(xù)期的受托管理責任。2021年7月6日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，進一步維護資本市場秩序，強調(diào)加強對于主承銷商、會計師事務(wù)所、評級機構(gòu)等的監(jiān)管力度，壓實中介機構(gòu)的盡調(diào)責任。
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