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藝高人膽大!多家發(fā)行人披露年報(bào)最后一天公告更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所!

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2022-05-05 15:53 1944 0 0
根據(jù)新《證券法》第七十九的明確要求,債券發(fā)行人需要在4月30日之前披露年報(bào)報(bào)。

作者:債券民工在路上

      根據(jù)新《證券法》第七十九的明確要求,債券發(fā)行人需要在4月30日之前披露年報(bào)報(bào)。除非有明確的延期理由和延期事項(xiàng),年度報(bào)告披露是不能延期的。因?yàn)?022年4月30日為非工作日,因此理論上最后披露2021年年報(bào)的時(shí)間是4月29日。

      但是,債券民工發(fā)現(xiàn),有多家企業(yè)在2022年4月29日披露了更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告?。?!也就是說(shuō),在4月底這些發(fā)行人才確定要更換會(huì)計(jì)事務(wù)所。從2022年1月1日到4月30日,有4個(gè)月的時(shí)間去溝通2021年審計(jì)問(wèn)題,那430之前是一直沒(méi)有進(jìn)行審計(jì)還是其他原因呢?這個(gè)更換審機(jī)構(gòu)的時(shí)間也太神奇了,讓人直呼特別。而且根據(jù)之前披露年報(bào)的經(jīng)驗(yàn),部分發(fā)行人甚至?xí)?月披露更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告,更是讓人感覺(jué)神奇。

      更為神奇的是,某家發(fā)行人在4月29日同日披露了更換會(huì)計(jì)師事務(wù)和2021年年報(bào),兩個(gè)事項(xiàng)直接在同一天實(shí)現(xiàn)了。從現(xiàn)有的監(jiān)管規(guī)則來(lái)看,這種操作涉嫌違規(guī)。根據(jù)《上海證券交易所公司債券自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——公司債券持續(xù)信息披露的通知》的要求,發(fā)行人應(yīng)于解除原聘請(qǐng)關(guān)系和與新任機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議之日起兩個(gè)交易日內(nèi)披露變更財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。也就是說(shuō),在和新聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同之后就需要披露公告,而只有簽訂了合同才能開展正式的審計(jì)工作。因此,在同一天披露兩個(gè)公告,已經(jīng)違法了自律監(jiān)管規(guī)則的要求。

      每年的430年度報(bào)告披露對(duì)于債券發(fā)行人和各個(gè)中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),都是一場(chǎng)大考。上市公司或者債券發(fā)行人,除非有極其特殊的事情或者理由,都需要按時(shí)披露年度報(bào)告。根據(jù)新《證券法》的要求和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則,發(fā)行人是年報(bào)披露的第一責(zé)任人,主承銷商需要督促發(fā)行人按時(shí)披露年報(bào),履行存續(xù)期受托管理責(zé)任。在披露年報(bào)最后一天公告更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所,實(shí)際上很可能意味著年報(bào)的必然延期披露。這種操作,很有可能會(huì)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注。

注:文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn),不代表資產(chǎn)界立場(chǎng)。

題圖來(lái)自 Pexels,基于 CC0 協(xié)議

本文由“債券民工”投稿資產(chǎn)界,并經(jīng)資產(chǎn)界編輯發(fā)布。版權(quán)歸原作者所有,未經(jīng)授權(quán),請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載,謝謝!

原標(biāo)題: 藝高人膽大!多家發(fā)行人披露年報(bào)最后一天公告更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所!

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    劉韜律師,現(xiàn)為河南乾元昭義律師事務(wù)所律師。華北水利水電大學(xué)法學(xué)學(xué)士,中國(guó)政法大學(xué)在職研究生,美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師(CMA)、基金從業(yè)資格、上市公司獨(dú)立董事資格。對(duì)法律具有較深領(lǐng)悟與把握。專業(yè)領(lǐng)域:公司法、合同法、物權(quán)法、擔(dān)保法、證券投資基金法、不良資產(chǎn)處置、私募基金管理人設(shè)立及登記備案法律業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)掛牌交易等。 劉韜律師自2010年至今,先后為河南新民生集團(tuán)、中國(guó)工商銀行河南省分行、平頂山銀行鄭州分行、河南投資集團(tuán)有限公司、鄭州高新產(chǎn)業(yè)投資基金有限公司、光大鄭州國(guó)投新產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)、光大徳尚投資管理(深圳)有限公司、河南中智國(guó)?;鸸芾碛邢薰?、 蘭考縣城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、鄭東新區(qū)富生小額貸款公司等企事業(yè)單位提供法律服務(wù),為鄭州科慧科技、河南杰科新材料、河南雄峰科技新三板掛牌、定向發(fā)行股票、股權(quán)并購(gòu)等提供法律服務(wù)。 為鄭州信大智慧產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展基金、鄭州市科技發(fā)展投資基金、鄭州澤賦北斗產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資基金、河南農(nóng)投華晶先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資基金、河南高創(chuàng)正禾高新科技成果轉(zhuǎn)化投資基金、河南省國(guó)控互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金設(shè)立提供法律服務(wù)。辦理過(guò)擔(dān)保公司、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、私募股權(quán)投資基金的設(shè)立、法律文書、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),不良資產(chǎn)處置及訴訟等業(yè)務(wù)。 近兩年主要從事私募基金管理人及私募基金業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置及訴訟,公司股份制改造、新三板掛牌及股票發(fā)行、股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目法律盡職調(diào)查、法律評(píng)估及法律路徑策劃工作。 專業(yè)領(lǐng)域:企事業(yè)單位法律顧問(wèn)、金融機(jī)構(gòu)債權(quán)債務(wù)糾紛、并購(gòu)法律業(yè)務(wù)、私募基金管理人設(shè)立登記及基金備案法律業(yè)務(wù)、新三板法律業(yè)務(wù)、民商事經(jīng)濟(jì)糾紛等。

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