蔣陽兵 來源 | 資產(chǎn)界
作者 | 資產(chǎn)界專欄作者，北京市盈科（深圳）律師事務所高級合伙人 蔣陽兵
一、破產(chǎn)債權的含義
破產(chǎn)債權是指破產(chǎn)受理前成立的債權，依法申報確認并由破產(chǎn)財產(chǎn)中獲得公平清償且可強制執(zhí)行的財產(chǎn)請求權。在破產(chǎn)程序啟動之后，債務人即喪失對財產(chǎn)的管理、處分權，破產(chǎn)財產(chǎn)由管理人接管。任何其他人以破產(chǎn)企業(yè)名義進行民事活動，所發(fā)生的債務都不屬于破產(chǎn)債權，應由行為人自行負責清償。管理人接受法院的指定后以破產(chǎn)人名義開展活動所產(chǎn)生的債務亦不屬破產(chǎn)債權，而是破產(chǎn)費用或共益?zhèn)鶆铡?/p>
由于破產(chǎn)法律制度是程序法與實體法的統(tǒng)一體，因此破產(chǎn)債權需要有形式和內(nèi)容的有機統(tǒng)一才算完整。從程序的角度看，破產(chǎn)債權是債權人依破產(chǎn)程序申報和確認并由破產(chǎn)財產(chǎn)清償?shù)膫鶛?，也稱形式意義上的破產(chǎn)債權。從實體的角度看，破產(chǎn)債權是在破產(chǎn)程序啟動前成立的對債務人享有的金錢債權或可以用金錢衡量的債權，也稱實質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權。實質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權是形式意義上的破產(chǎn)債權的基礎，實質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權只有轉(zhuǎn)化為形式意義上的破產(chǎn)債權才有破產(chǎn)法律上的意義，從而真正實現(xiàn)破產(chǎn)債權的權利。
二、破產(chǎn)債權的特征
（一）破產(chǎn)債權一般是破產(chǎn)受理前成立
破產(chǎn)債權是破產(chǎn)程序啟動前就已客觀有效存在的?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請后，應當確定債權人申報債權的期限。債權申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月?！笨芍覈且匀嗣穹ㄔ菏芾砥飘a(chǎn)申請之日作為確定破產(chǎn)債權成立的臨界點，人民法院受理破產(chǎn)申請之日后發(fā)生的相關費用將不列入破產(chǎn)債權，通常列為破產(chǎn)費用或共益?zhèn)鶆?，由債務人破產(chǎn)財產(chǎn)隨時清償。破產(chǎn)債權是從普通債權轉(zhuǎn)化而來，能有效平衡破產(chǎn)財產(chǎn)與破產(chǎn)債權人之間的平衡，保障各債權人的公平受償權。
在特殊情況下，雖有些債權發(fā)生在破產(chǎn)程序啟動后，但仍需被列為破產(chǎn)債權?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第五十三條規(guī)定“管理人或者債務人依照本法規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權申報債權?！钡谖迨臈l規(guī)定“債務人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，受托人不知該事實，繼續(xù)處理委托事務的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權申報債權?！钡谖迨鍡l規(guī)定“債務人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權申報債權?！笨芍?，有時為了更好地維護特殊事項中相關主體的利益，盡管該債權發(fā)生在破產(chǎn)程序啟動后，也只能申報破產(chǎn)債權而非共益?zhèn)鶆栈蚱飘a(chǎn)費用。
另，雖破產(chǎn)債權是于破產(chǎn)程序啟動前成立，但并不要求其必須在破產(chǎn)程序啟動前就已生效，未生效的債權仍有可能被認定為破產(chǎn)債權。如《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十七條規(guī)定“附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人可以申報?！钡谖迨粭l規(guī)定“債務人的保證人或者其他連帶債務人已經(jīng)代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏?，以其對債務人的求償權申報債權。債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏模云鋵鶆杖说膶砬髢敊嗌陥髠鶛?。但是，債權人已?jīng)向管理人申報全部債權的除外?！?/p>
（二）破產(chǎn)債權是財產(chǎn)請求權
破產(chǎn)程序主要目的是把破產(chǎn)財產(chǎn)公平分配給破產(chǎn)債權人，破產(chǎn)債權人獲得的清償應該是物質(zhì)利益和財產(chǎn)，這是破產(chǎn)債權的主要核心。在具體分配時，為使破產(chǎn)債權人公平受償，需適用統(tǒng)一的尺度，即必須將破產(chǎn)財產(chǎn)和破產(chǎn)債權變價為能以金錢評價的債權，對于非財產(chǎn)上的請求權將不能成為破產(chǎn)債權，如具有人身性質(zhì)的債權等。
（三）破產(chǎn)債權是可以強制執(zhí)行的債權
破產(chǎn)程序是在債務人不能清償?shù)狡趥鶆涨闆r下，對其財產(chǎn)采取的一般強制執(zhí)行程序，即作為破產(chǎn)程序的清償對象的破產(chǎn)債權同樣是可以強制執(zhí)行的。其執(zhí)行范圍與強制執(zhí)行程序范圍相同，限于受司法機關保護的債權才可強制執(zhí)行，即基于非法原因產(chǎn)生的不合法不真實的債權，不得列入破產(chǎn)債權。如《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十三條之規(guī)定：“涉及債務人財產(chǎn)的下列行為無效：（一）為逃避債務而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；（二）虛構債務或者承認不真實的債務的。”并且對于已超訴訟時效的債權，因其已喪失程序上的意義，不能通過強制執(zhí)行程序來實現(xiàn)，故不能列入破產(chǎn)債權。
但該強制執(zhí)行與強制執(zhí)行程序中的執(zhí)行也有區(qū)別，強制執(zhí)行程序并不僅限于財產(chǎn)，破產(chǎn)債權的執(zhí)行僅限于金錢的執(zhí)行。
（四）破產(chǎn)債權是無對特定物的財產(chǎn)擔保和法定優(yōu)先權的債權
各個債權人之間地位平等，擁有公平的受償權，前提是無對特定物的財產(chǎn)擔保和法定優(yōu)先權的債權。對特定物有財產(chǎn)擔?；蚍ǘ▋?yōu)先權的債權通常通過行使別除權來實現(xiàn)權利，不再通過破產(chǎn)程序來行使權利，故不屬于破產(chǎn)債權。但對特定物享有財產(chǎn)擔保或法定優(yōu)先權的債權，若其不能就特定物獲得足額清償時，未能受償?shù)膫鶛嗖糠謱倨飘a(chǎn)債權。
（五）通常情況下破產(chǎn)債權需依法申報
《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條規(guī)定：“債權人應當在人民法院確定的債權申報期限內(nèi)向管理人申報債權。債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟?！钡谖迨鶙l規(guī)定：“在人民法院確定的債權申報期限內(nèi)，債權人未申報債權的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權的費用，由補充申報人承擔。債權人未依照本法規(guī)定申報債權的，不得依照本法規(guī)定的程序行使權利?！笨芍齽趧觽鶛嗤?，破產(chǎn)債權應在債權申報期間內(nèi)向法院申報。
【典型案例評析】
法院受理破產(chǎn)案件前債務人的遲延履行利息屬于破產(chǎn)債權
——評漳州農(nóng)村商業(yè)銀行與福建圣大公司破產(chǎn)債權確認糾紛一案
【裁判要旨】
《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定受理破產(chǎn)后停止計算利息?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條和《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（三）》第三條僅規(guī)定破產(chǎn)申請受理后對于滯納金、遲延履行利息不予確認。漳州農(nóng)村商業(yè)銀行請求確認是遲延履行期間的債務利息1398659.96元系破產(chǎn)申請受理之前產(chǎn)生的，該債權為破產(chǎn)債權。
【基本案情】
漳州農(nóng)村商業(yè)銀行因與福建圣大公司金融借款糾紛，漳州市中級人民法院審理后作出（2014）漳民初字第135號民事判決書，判決福建圣大公司應于判決生效后十日內(nèi)支付漳州農(nóng)村商業(yè)銀行承兌匯票票款墊款本金6901850.28元及相應罰息，如果未按判決指定的期間還款，福建圣大公司還需加倍支付遲延履行期間的債務利息。此外福建圣大公司還需承擔該案的訴訟費63086元、公告費700元。之后，福建圣大公司因嚴重資不抵債，并且喪失清償債務能力，漳州市中級人民法院于2018年6月21日裁定受理福建圣大公司的破產(chǎn)清算申請，并于2018年9月6日指定平和縣人民法院受理福建圣大公司破產(chǎn)清算一案。2019年5月3日，福建圣大公司管理人組織召開第一次債權人會議，并向漳州農(nóng)村商業(yè)銀行寄送《債權審查結(jié)論通知書》，審核認定漳州農(nóng)村商業(yè)銀行債權金額為10714721.35元，其中遲延履行期間的債務利息1398659.96元不予認定。
【裁決】
漳州農(nóng)村商業(yè)銀行不服上述債權認定，向平和縣人民法院提起債權確認之訴，請求確認遲延履行利息1398659.96元為破產(chǎn)債權。平和縣人民法院經(jīng)審理，裁判確認上述遲延履行利息1398659.96元為破產(chǎn)債權。
爭議焦點
【評析】
福建圣大公司因未執(zhí)行生效的（2014）漳民初字第135號民事判決書，自2015年4月20日起至2018年6月21止應當支付的遲延利息1398659.96元是否應當認定為破產(chǎn)債權。
《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十六條“附利息的債權自破產(chǎn)申請受理時起停止計息”《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條規(guī)定：“下列債權不屬于破產(chǎn)債權：（一）行政、司法機關對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關費用；（二）人民法院受理破產(chǎn)案件后債務人未支付應付款項的滯納金，包括債務人未執(zhí)行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金；（三）破產(chǎn)宣告后的債務利息；（四）債權人參加破產(chǎn)程序所支出的費用；（五）破產(chǎn)企業(yè)的股權、股票持有人在股權、股票上的權利；（六）破產(chǎn)財產(chǎn)分配開始后向清算組申報的債權；（七）超過訴訟時效的債權；（八）債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費。上述不屬于破產(chǎn)債權的權利，人民法院或者清算組也應當對當事人的申報進行登記?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（三）》第三條規(guī)定：“破產(chǎn)申請受理后，債務人欠繳款項產(chǎn)生的滯納金，包括債務人未履行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金，債權人作為破產(chǎn)債權申報的，人民法院不予確認?！贝颂幍臏{金一般指行政滯納金和司法滯納金，是否能夠申報破產(chǎn)債權以破產(chǎn)申請是否受理作為時間分界點。在破產(chǎn)申請受理后，則不能確認為破產(chǎn)債權。
又如最高人民法院《關于稅務機關就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權確認之訴應否受理問題的批復》中變規(guī)定，稅務機關就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權確認之訴，人民法院應依法受理。依照企業(yè)破產(chǎn)法、稅收征收管理法的有關規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通破產(chǎn)債權。可見，對于破產(chǎn)案件受理前所產(chǎn)生的債務人未支付應付款項的滯納金是可作為破產(chǎn)債權。
司法實踐中對上述問題亦有不同做法的。如《深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件債權審核認定指引》第五十四條則將《最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條所列的相關項目無論是否屬于案件受理前或受理后，均不予認定為破產(chǎn)債權?！渡钲谑兄屑壢嗣穹ㄔ浩飘a(chǎn)案件債權審核認定指引》第五十四條具體規(guī)定如下：債權人申報的下列債權不予認定：（一）行政、司法機關對債務人的罰款、罰金及其他有關費用；（二）債務人未履行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金；（三）債務人逾期不履行行政決定的金錢給付義務，行政機構加處的超過金錢給付義務數(shù)額一倍的滯納金；（四）破產(chǎn)案件受理日以后的債務利息；（五）債權人參加破產(chǎn)程序所支出的費用；（六）債務人的股權、股票持有人在股權、股票上的權利；（七）超過訴訟時效的債權，超過法律規(guī)定的期限未申請強制執(zhí)行的債權；（八）債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費；（九）管理人或債務人在破產(chǎn)程序內(nèi)解除合同，合同相對方申報的超出實際損失的賠償請求或者要求返還定金的加倍部分；（十）政府無償撥付給債務人的資金，但財政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項除外；（十一）超過債權人申報范圍的債權；（十二）其他依據(jù)相關法律法規(guī)不予認定的債權。筆者在深圳所辦理的擔任破產(chǎn)管理人的案件中，則嚴格按照《深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件債權審核認定指引》的要求，對相關債權不予確認。
注：文章為作者獨立觀點，不代表資產(chǎn)界立場。
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