蔣陽兵 來源 | 資產(chǎn)界
作者 | 資產(chǎn)界專欄作者，北京市盈科（深圳）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人 蔣陽兵
一、破產(chǎn)債權(quán)的含義
破產(chǎn)債權(quán)是指破產(chǎn)受理前成立的債權(quán)，依法申報(bào)確認(rèn)并由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中獲得公平清償且可強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)。在破產(chǎn)程序啟動(dòng)之后，債務(wù)人即喪失對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理、處分權(quán)，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)由管理人接管。任何其他人以破產(chǎn)企業(yè)名義進(jìn)行民事活動(dòng)，所發(fā)生的債務(wù)都不屬于破產(chǎn)債權(quán)，應(yīng)由行為人自行負(fù)責(zé)清償。管理人接受法院的指定后以破產(chǎn)人名義開展活動(dòng)所產(chǎn)生的債務(wù)亦不屬破產(chǎn)債權(quán)，而是破產(chǎn)費(fèi)用或共益?zhèn)鶆?wù)。
由于破產(chǎn)法律制度是程序法與實(shí)體法的統(tǒng)一體，因此破產(chǎn)債權(quán)需要有形式和內(nèi)容的有機(jī)統(tǒng)一才算完整。從程序的角度看，破產(chǎn)債權(quán)是債權(quán)人依破產(chǎn)程序申報(bào)和確認(rèn)并由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償?shù)膫鶛?quán)，也稱形式意義上的破產(chǎn)債權(quán)。從實(shí)體的角度看，破產(chǎn)債權(quán)是在破產(chǎn)程序啟動(dòng)前成立的對(duì)債務(wù)人享有的金錢債權(quán)或可以用金錢衡量的債權(quán)，也稱實(shí)質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權(quán)。實(shí)質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權(quán)是形式意義上的破產(chǎn)債權(quán)的基礎(chǔ)，實(shí)質(zhì)意義上的破產(chǎn)債權(quán)只有轉(zhuǎn)化為形式意義上的破產(chǎn)債權(quán)才有破產(chǎn)法律上的意義，從而真正實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)債權(quán)的權(quán)利。
二、破產(chǎn)債權(quán)的特征
（一）破產(chǎn)債權(quán)一般是破產(chǎn)受理前成立
破產(chǎn)債權(quán)是破產(chǎn)程序啟動(dòng)前就已客觀有效存在的?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限。債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于三十日，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。”可知，我國(guó)是以人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日作為確定破產(chǎn)債權(quán)成立的臨界點(diǎn)，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日后發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用將不列入破產(chǎn)債權(quán)，通常列為破產(chǎn)費(fèi)用或共益?zhèn)鶆?wù)，由債務(wù)人破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償。破產(chǎn)債權(quán)是從普通債權(quán)轉(zhuǎn)化而來，能有效平衡破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)債權(quán)人之間的平衡，保障各債權(quán)人的公平受償權(quán)。
在特殊情況下，雖有些債權(quán)發(fā)生在破產(chǎn)程序啟動(dòng)后，但仍需被列為破產(chǎn)債權(quán)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第五十三條規(guī)定“管理人或者債務(wù)人依照本法規(guī)定解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)?！钡谖迨臈l規(guī)定“債務(wù)人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，受托人不知該事實(shí)，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)?！钡谖迨鍡l規(guī)定“債務(wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)?！笨芍?，有時(shí)為了更好地維護(hù)特殊事項(xiàng)中相關(guān)主體的利益，盡管該債權(quán)發(fā)生在破產(chǎn)程序啟動(dòng)后，也只能申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)而非共益?zhèn)鶆?wù)或破產(chǎn)費(fèi)用。
另，雖破產(chǎn)債權(quán)是于破產(chǎn)程序啟動(dòng)前成立，但并不要求其必須在破產(chǎn)程序啟動(dòng)前就已生效，未生效的債權(quán)仍有可能被認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)。如《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十七條規(guī)定“附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報(bào)。”第五十一條規(guī)定“債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對(duì)債務(wù)人的求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對(duì)債務(wù)人的將來求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)的除外?！?/p>
（二）破產(chǎn)債權(quán)是財(cái)產(chǎn)請(qǐng)求權(quán)
破產(chǎn)程序主要目的是把破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)公平分配給破產(chǎn)債權(quán)人，破產(chǎn)債權(quán)人獲得的清償應(yīng)該是物質(zhì)利益和財(cái)產(chǎn)，這是破產(chǎn)債權(quán)的主要核心。在具體分配時(shí)，為使破產(chǎn)債權(quán)人公平受償，需適用統(tǒng)一的尺度，即必須將破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)和破產(chǎn)債權(quán)變價(jià)為能以金錢評(píng)價(jià)的債權(quán)，對(duì)于非財(cái)產(chǎn)上的請(qǐng)求權(quán)將不能成為破產(chǎn)債權(quán)，如具有人身性質(zhì)的債權(quán)等。
（三）破產(chǎn)債權(quán)是可以強(qiáng)制執(zhí)行的債權(quán)
破產(chǎn)程序是在債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)情況下，對(duì)其財(cái)產(chǎn)采取的一般強(qiáng)制執(zhí)行程序，即作為破產(chǎn)程序的清償對(duì)象的破產(chǎn)債權(quán)同樣是可以強(qiáng)制執(zhí)行的。其執(zhí)行范圍與強(qiáng)制執(zhí)行程序范圍相同，限于受司法機(jī)關(guān)保護(hù)的債權(quán)才可強(qiáng)制執(zhí)行，即基于非法原因產(chǎn)生的不合法不真實(shí)的債權(quán)，不得列入破產(chǎn)債權(quán)。如《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十三條之規(guī)定：“涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的下列行為無效：（一）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的；（二）虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)的?！辈⑶覍?duì)于已超訴訟時(shí)效的債權(quán)，因其已喪失程序上的意義，不能通過強(qiáng)制執(zhí)行程序來實(shí)現(xiàn)，故不能列入破產(chǎn)債權(quán)。
但該強(qiáng)制執(zhí)行與強(qiáng)制執(zhí)行程序中的執(zhí)行也有區(qū)別，強(qiáng)制執(zhí)行程序并不僅限于財(cái)產(chǎn)，破產(chǎn)債權(quán)的執(zhí)行僅限于金錢的執(zhí)行。
（四）破產(chǎn)債權(quán)是無對(duì)特定物的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保和法定優(yōu)先權(quán)的債權(quán)
各個(gè)債權(quán)人之間地位平等，擁有公平的受償權(quán)，前提是無對(duì)特定物的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保和法定優(yōu)先權(quán)的債權(quán)。對(duì)特定物有財(cái)產(chǎn)擔(dān)?；蚍ǘ▋?yōu)先權(quán)的債權(quán)通常通過行使別除權(quán)來實(shí)現(xiàn)權(quán)利，不再通過破產(chǎn)程序來行使權(quán)利，故不屬于破產(chǎn)債權(quán)。但對(duì)特定物享有財(cái)產(chǎn)擔(dān)?；蚍ǘ▋?yōu)先權(quán)的債權(quán)，若其不能就特定物獲得足額清償時(shí)，未能受償?shù)膫鶛?quán)部分屬破產(chǎn)債權(quán)。
（五）通常情況下破產(chǎn)債權(quán)需依法申報(bào)
《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條規(guī)定：“債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟?！钡谖迨鶙l規(guī)定：“在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)；但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，不得依照本法規(guī)定的程序行使權(quán)利?！笨芍?，除勞動(dòng)債權(quán)外，破產(chǎn)債權(quán)應(yīng)在債權(quán)申報(bào)期間內(nèi)向法院申報(bào)。
【典型案例評(píng)析】
法院受理破產(chǎn)案件前債務(wù)人的遲延履行利息屬于破產(chǎn)債權(quán)
——評(píng)漳州農(nóng)村商業(yè)銀行與福建圣大公司破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛一案
【裁判要旨】
《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定受理破產(chǎn)后停止計(jì)算利息?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條和《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（三）》第三條僅規(guī)定破產(chǎn)申請(qǐng)受理后對(duì)于滯納金、遲延履行利息不予確認(rèn)。漳州農(nóng)村商業(yè)銀行請(qǐng)求確認(rèn)是遲延履行期間的債務(wù)利息1398659.96元系破產(chǎn)申請(qǐng)受理之前產(chǎn)生的，該債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)。
【基本案情】
漳州農(nóng)村商業(yè)銀行因與福建圣大公司金融借款糾紛，漳州市中級(jí)人民法院審理后作出（2014）漳民初字第135號(hào)民事判決書，判決福建圣大公司應(yīng)于判決生效后十日內(nèi)支付漳州農(nóng)村商業(yè)銀行承兌匯票票款墊款本金6901850.28元及相應(yīng)罰息，如果未按判決指定的期間還款，福建圣大公司還需加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。此外福建圣大公司還需承擔(dān)該案的訴訟費(fèi)63086元、公告費(fèi)700元。之后，福建圣大公司因嚴(yán)重資不抵債，并且喪失清償債務(wù)能力，漳州市中級(jí)人民法院于2018年6月21日裁定受理福建圣大公司的破產(chǎn)清算申請(qǐng)，并于2018年9月6日指定平和縣人民法院受理福建圣大公司破產(chǎn)清算一案。2019年5月3日，福建圣大公司管理人組織召開第一次債權(quán)人會(huì)議，并向漳州農(nóng)村商業(yè)銀行寄送《債權(quán)審查結(jié)論通知書》，審核認(rèn)定漳州農(nóng)村商業(yè)銀行債權(quán)金額為10714721.35元，其中遲延履行期間的債務(wù)利息1398659.96元不予認(rèn)定。
【裁決】
漳州農(nóng)村商業(yè)銀行不服上述債權(quán)認(rèn)定，向平和縣人民法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴，請(qǐng)求確認(rèn)遲延履行利息1398659.96元為破產(chǎn)債權(quán)。平和縣人民法院經(jīng)審理，裁判確認(rèn)上述遲延履行利息1398659.96元為破產(chǎn)債權(quán)。
爭(zhēng)議焦點(diǎn)
【評(píng)析】
福建圣大公司因未執(zhí)行生效的（2014）漳民初字第135號(hào)民事判決書，自2015年4月20日起至2018年6月21止應(yīng)當(dāng)支付的遲延利息1398659.96元是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)。
《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十六條“附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息”《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條規(guī)定：“下列債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)：（一）行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用；（二）人民法院受理破產(chǎn)案件后債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金；（三）破產(chǎn)宣告后的債務(wù)利息；（四）債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用；（五）破產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利；（六）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配開始后向清算組申報(bào)的債權(quán)；（七）超過訴訟時(shí)效的債權(quán)；（八）債務(wù)人開辦單位對(duì)債務(wù)人未收取的管理費(fèi)、承包費(fèi)。上述不屬于破產(chǎn)債權(quán)的權(quán)利，人民法院或者清算組也應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人的申報(bào)進(jìn)行登記?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定（三）》第三條規(guī)定：“破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，債務(wù)人欠繳款項(xiàng)產(chǎn)生的滯納金，包括債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金，債權(quán)人作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的，人民法院不予確認(rèn)。”此處的滯納金一般指行政滯納金和司法滯納金，是否能夠申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)以破產(chǎn)申請(qǐng)是否受理作為時(shí)間分界點(diǎn)。在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，則不能確認(rèn)為破產(chǎn)債權(quán)。
又如最高人民法院《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴應(yīng)否受理問題的批復(fù)》中變規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴，人民法院應(yīng)依法受理。依照企業(yè)破產(chǎn)法、稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通破產(chǎn)債權(quán)?？梢姡瑢?duì)于破產(chǎn)案件受理前所產(chǎn)生的債務(wù)人未支付應(yīng)付款項(xiàng)的滯納金是可作為破產(chǎn)債權(quán)。
司法實(shí)踐中對(duì)上述問題亦有不同做法的。如《深圳市中級(jí)人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》第五十四條則將《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第六十一條所列的相關(guān)項(xiàng)目無論是否屬于案件受理前或受理后，均不予認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)?！渡钲谑兄屑?jí)人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》第五十四條具體規(guī)定如下：債權(quán)人申報(bào)的下列債權(quán)不予認(rèn)定：（一）行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款、罰金及其他有關(guān)費(fèi)用；（二）債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金；（三）債務(wù)人逾期不履行行政決定的金錢給付義務(wù)，行政機(jī)構(gòu)加處的超過金錢給付義務(wù)數(shù)額一倍的滯納金；（四）破產(chǎn)案件受理日以后的債務(wù)利息；（五）債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用；（六）債務(wù)人的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利；（七）超過訴訟時(shí)效的債權(quán)，超過法律規(guī)定的期限未申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的債權(quán)；（八）債務(wù)人開辦單位對(duì)債務(wù)人未收取的管理費(fèi)、承包費(fèi)；（九）管理人或債務(wù)人在破產(chǎn)程序內(nèi)解除合同，合同相對(duì)方申報(bào)的超出實(shí)際損失的賠償請(qǐng)求或者要求返還定金的加倍部分；（十）政府無償撥付給債務(wù)人的資金，但財(cái)政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項(xiàng)除外；（十一）超過債權(quán)人申報(bào)范圍的債權(quán)；（十二）其他依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)不予認(rèn)定的債權(quán)。筆者在深圳所辦理的擔(dān)任破產(chǎn)管理人的案件中，則嚴(yán)格按照《深圳市中級(jí)人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》的要求，對(duì)相關(guān)債權(quán)不予確認(rèn)。
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原標(biāo)題： 360度解碼破產(chǎn)程序之破產(chǎn)債權(quán)概述（十五）
