為睿資產(chǎn) 作者：不良資產(chǎn)處置部
編者按
近幾年，粗放式的P2P發(fā)展模式，導(dǎo)致產(chǎn)生了許多良莠不齊的P2P平臺，很多平臺利用高息、隨取隨用等吸引投資客，往往這些平臺提供的借貸抵押合同并不符合法律規(guī)定，操作流程也存在很大的法律風(fēng)險，最后導(dǎo)致許多投資者通過訴訟拿回本金都成為問題，更別提利息和逾期利息了。本文就從本金、利息、逾期利息以及實務(wù)（風(fēng)險）提示做簡要分析。
本金是民間借貸的核心，如何計算本金在訂立借貸合同時也是至關(guān)重要的。
問題1：合同中約定的本金與實際放款的金額不一致，應(yīng)該如何處理？借款起算點又該如何計算？
答：隨著《最新借貸規(guī)定》的出臺，民間借貸類案件可以分為兩大類，一類是主體雙方均為自然人的民間借貸；另一類是主體雙方其中有一方或雙方為非自然人主體的民間借貸。而自然人之間的民間借貸類案件屬于實踐性合同，即合同簽訂時成立但并未生效，因此從自然人之間的民間借貸合同的性質(zhì)上就可以得出，本金的計算應(yīng)當按照實際放款金額為準，合同約定與實際放款不一致的，以實際放款的金額為準，借款起算點也應(yīng)該以實際放款日為起算日。
如果是非自然人之間的民間借貸合同，依照《合同法》第44條的規(guī)定，合同簽訂時即成立并生效。如果發(fā)生了本金與實際放款不一致應(yīng)該如何處理，在法律實務(wù)中，如果最后發(fā)生糾紛訴之法院，一般法院還是會以實際放款為準。
風(fēng)險點：但這并不意味著出借一方?jīng)]有法律上的責任，此時借款人可以根據(jù)借款合同的約定要求出借人補足借款金額，并承擔相應(yīng)的違約責任。
法律依據(jù)：《合同法》第210條、《合同法》第44條。
二、利息
問題1：利息可否提前收??？
答： 在民間借貸實踐中，“砍頭息”主要存在以下三種表現(xiàn)形式：1.出借人實際扣除利息后現(xiàn)金給付借款人，借款人向出借人出具全額書面借款憑證；2.出借人實際給付借款人的款項是轉(zhuǎn)賬支付，出借人實際扣下的利息則雙方約定是以現(xiàn)金方式支付，借款人向出借人出具全額書面借款憑證；3.出借人以轉(zhuǎn)賬方式全額支付給借款人，借款人隨即將利息通過銀行或者現(xiàn)金的方式支付給出借人或者第三人（此種方式較為隱蔽，實踐中也被常常用到）。這種事先收取利息的形式是被法律明文禁止的，往往最后本金的計算會扣除事先預(yù)扣的利息。
法律依據(jù)：《合同法》規(guī)定第200條、2015年9月1日起施行的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十七條。
問題2:利率的約定是否有上限？應(yīng)該如何約定？
答：民法的基本精神就是意思自治，當事人雙方在意思自治的范圍內(nèi)可以約定利率，但是利率的約定又受到一定的限制，在實務(wù)當中可以得到法院支持判決的是年利率不得超過24%。但是已經(jīng)支付超過24%不到36%的部分屬于自然債務(wù)，受到法律保護，不用返還；超過36%的部分構(gòu)成不當?shù)美?，需要返還。
法律依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第26條。
問題3：實務(wù)中出借人常常將借款本息到期結(jié)算后重新計入新的借款協(xié)議中作為本金重新計算，是否有效？
答：將借款本息重新計入下一期借款本金中，并重新出具憑證的行為，如果前期的借款利率未超過年息24%，那么此時的本息可以計入新的借款協(xié)議中作為本金計算，但還受到一個限制，就是最后的借款本金到期后，所應(yīng)支付的利息不得超過最初本金的年利率24%。
法律依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十八條。
問題：逾期利率應(yīng)該如何約定？如果沒有約定是否可以主張？
答：逾期利率在《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》也有明確規(guī)定，首先有約定從約定，但不得超過年利率的24%。
其次，如果未約定逾期利率一般法院會根據(jù)兩種情況作出不同的處理：1.未約定期內(nèi)利息，也未約定逾期利息，則出借人可以主張自逾期之日起按照年利率6%計算資金占用期間的利息。2.約定了期內(nèi)利息，未約定逾期利息的，（此種情況較為常見），那么法院一般會支持自逾期之日起按照期內(nèi)利率的標準計算逾期利息。
法律依據(jù)：《合同法》第207條、《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第29條。
民間借貸類案件法院在審理過程相較前幾年有愈來愈嚴格審察的趨勢，那么如何應(yīng)對這種趨勢，讓自身合法資金受到法律最大程度的保護就顯得尤為重要，現(xiàn)圍繞本金、利息、逾期利息做簡要提示：
第一，本金是法院最先審查的也是最為重要的內(nèi)容，資金來源是否合法、是否存在違法資金放貸等情況、根據(jù)法院要求可否提供相應(yīng)資金來源證明？如工資單、股票盈收記錄、經(jīng)營企業(yè)所獲的收益流水等，一般而言最少需要提供借款前1年左右的流水以此作為證明。
第二，利息收取的情況，如果被告（借款人）并未出庭，那么無論原告（出借人）主張被告（借款人）歸還過幾期利息或者一期未還，法院都會要求原告（出借人）提供當時合同中約定的收款賬戶的銀行流水。
第三，逾期利息的收取，逾期利息的收取必須要以合同約定為準，且不得超過文章前述的法律規(guī)定。收取逾期利息必須是發(fā)生違約情況，或宣布了合同到期，則又可分成兩種情況：
第一種發(fā)生違約情況之日起就收取逾期利息，這種情況的前提是必須合同中寫明了哪幾種情形屬于違約行為，違約行為產(chǎn)生的后果是可以記收逾期利息，這兩者缺一不可，法院在審查過程中一定會審核這兩點，如果缺少其中一點，那么逾期利息的起算點可能就只能推遲到起訴之日了，這樣對于出借人來說是很大的一部分損失。
另一種情況是宣布提前到期，前提和第一種情況一樣，也是必須在合同中寫明了哪幾種情形屬于違約行為，違約行為產(chǎn)生的后果是可以宣布債務(wù)提前到期記收逾期利息的，這兩者也是缺一不可。這種情形也是很多民間借貸類合同中常用的做法，但有一個風(fēng)險點是需要特別注意，即發(fā)提前到期通知書的這個過程。要點：1.郵寄提前到期通知書的方式必須要在合同中寫明。2.提前到期通知書的發(fā)送最好要窮盡借款人的所有地址，并且每一個借款人都要發(fā)送提前到期通知書，如果多個借款人提供的地址是同一個，必須在收件人中注明所有人的名字。3.寄送提前到期通知書，必須留好寄送底單的原件，并做好拍照留存工作。4.寄送出去的提前到期通知書如果退回，切勿拆封，應(yīng)妥善留存。5.寄出的提前到期通知書很有可能會被退回或者拒收，那么最好在合同中寫明，寄出第幾日視為送達，最大程度保護出借人的合法利益。
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